Обзор наиболее важных материалов майского выпуска ИТС
Лучший пользователь системы 1С:ИТС 2013
Фирма '1С' объявляет о проведении второго Всероссийского конкурса 'Лучший пользователь системы 1С:ИТС' среди руководителей, бухгалтеров, специалистов кадрового учета и IT-служб коммерческих организаций и государственных (муниципальных) учреждений в период с апреля по октябрь 2013 года.
К участию в конкурсе приглашаются все желающие!
Технологическая поддержка
Формы отчетности, релизы программ и конфигураций.
В состав раздела включается технологическая информация по программам комплекса '1С:Предприятие' версий 8 и 7.7.
Методическая поддержка программы '1С:Предприятие 8'
В текущем выпуске методической поддержки для пользователей конфигураций 'Бухгалтерия предприятия' и 'Бухгалтерия предприятия КОРП' редакции 2.0 и 3.0 публикуется порядок отправки деклараций в Росалкогольрегулирование.
В майском выпуске ИТС в Справочник хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8 редакции 2.0 и 3.0 добавлены новые статьи:
* Перевод товаров в состав материалов
* Перевод между расчетными счетами (с использованием и без использования сч. 57)
* Приобретение движимого и недвижимого имущества с 01.01.2013
Также обновлены следующие статьи:
Покупка товаров у поставщика (оплата - поступление)
Учет дополнительных расходов при поступлении товаров
Продажа товаров в оптовой торговле (предоплата - отгрузка)
Продажа товаров в оптовой торговле (отгрузка — оплата)
Лизинг
В справочник добавлены новые числовые примеры учета выкупной цены по договору лизинга в ситуации, когда лизинговое имущество учитывается на балансе лизингодателя:
* Учет у лизингодателя
* Учет у лизингополучателя
В справочник добавлены новые числовые примеры:
* Учет лизингополучателем авансового платежа по договору лизинга вситуации, когда лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя
* Учет операций при перемене лизингополучателя в ситуации, когда лизинговое имущество учитывается на балансе лизингодателя
Экспорт
Согласно письму Минфина России от 10.04.2013 N 03-07-08/11874 счет- фактура, выставленный экспортером, в состав пакета документов, необходимых для обоснования права на применение ставки НДС 0 процентов, не входит.
Импорт
Минфин России в своем письме от 05.02.2013 N 03-07-14/08 особо отмечает, что уплата авансовых платежей таможне не является основанием для вычета НДС по товарам, ввозимым в РФ. Для принятия НДС к вычету российским импортером необходимо принятие им товара к учету.
Налоги и взносы
Налог на прибыль
В письме от 09.04.2013 N 03-03-06/1/11551 Минфин России рассмотрел вопрос о том, как рассчитать долю прибыли, приходящуюся на обособленное подразделение, если у него на балансе не числятся основные средства. Финансовое ведомство разъяснило, что в этом случае удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества этого подразделения равен нулю и в расчете участвует только показатель удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда).
НДС
Договором может быть предусмотрено, что помимо стоимости товаров, работ или услуг продавец (исполнитель, подрядчик, арендодатель) получает компенсацию понесенных расходов. НК РФ не поясняет, нужно ли включать такие суммы в налоговую базу по НДС, поэтому на практике возникают споры. Выбрать оптимальный вариант налогообложения возмещаемых затрат налогоплательщику помогут новые статьи-рекомендации, добавленные в Справочник НДС.
В письме от 12.04.2013 N 03-07-11/12363 Минфин России разъяснил, что суммы штрафов, полученные покупателем от продавца за ненадлежащее исполнение последним договорных обязательств, НДС не облагаются.
НДФЛ Минфин России в письме от 18.02.2013 N 03-04-06/4259 рассмотрел вопрос о том, начисляется ли НДФЛ на компенсацию за использование мобильного телефона в служебных целях. Финансовое ведомство отмечает, что согласно ст. 188 ТК РФ при использовании личного имущества сотрудника в служебных целях ему выплачивается компенсация. Таким образом, на основании п. 3 ст. 217 НК РФ указанная компенсация не облагается НДФЛ в размере, установленном соглашением сторон. При этом организация должна иметь документы или их копии, подтверждающие право собственности работника на сотовый телефон, а также документы, подтверждающие расходы, понесенные при его использовании в служебных целях.
Страховые взносы
ФАС Московского округа в постановлении от 27.03.2013 N А41-28843/12 рассмотрел вопрос о том, облагается ли страховыми взносами компенсация (проценты) за несвоевременную выплату зарплаты. Суд указал, что она предусмотрена ст. 236 ТК РФ. В соответствии с пп. 'и' п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ взносами не облагаются все компенсации, предусмотренные законодательством. Таким образом, начисление страховых взносов на указанные проценты неправомерно.
УСН В письме от 11.04.2013 N 03-11-06/2/12039 Минфин России разъяснил, что налогоплательщики с объектом налогообложения 'доходы' уменьшают налог на суммы пособий по временной нетрудоспособности с учетом исчисленного НДФЛ.
В письме от 29.03.2013 N 03-11-11/121 Минфин России рассмотрел вопрос о том, как организация, совмещающая УСН и ЕНВД, распределяет расходы по уплате страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности и платежей по договорам добровольного личного страхования, если работники заняты одновременно в обоих видах деятельности. Финансовое ведомство разъяснило, что в таком случае указанные расходы распределяются между спецрежимами нарастающим итогом с начала года ежемесячно исходя из суммы доходов, полученных также нарастающим итогом с начала года.
Патентная система налогообложения
ФСС России опубликовал рекомендации по заполнению формы - 4 ФСС за I квартал 2013 года предпринимателями, применяющими патентную систему налогообложения. Так, Фонд указал, что до утверждения специального шифра они могут использовать шифр '161'. Напомним, что он используется благотворительными организациями на УСН.
Единый налог на вмененный доход
В письме от 29.03.2013 N 03-11-11/121 Минфин России рассмотрел вопрос о том, как организация, совмещающая УСН и ЕНВД, распределяет расходы по уплате страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности и платежей по договорам добровольного личного страхования, если работники заняты одновременно в обоих видах деятельности. Финансовое ведомство разъяснило, что в таком случае указанные расходы распределяются между спецрежимами нарастающим итогом с начала года ежемесячно исходя из суммы доходов, полученных также нарастающим итогом с начала года.
Налог на имущество
С 1 января 2013 года налогом на имущество облагаются железнодорожные пути общего пользования, магистральные трубопроводы и линии электропередачи, а также сооружения, которые являются неотъемлемой технологической частью этих объектов. К указанному имуществу относятся основные средства, приведенные в перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 N 504.
Земельный налог
ФНС России в письме от 25.01.2013 N БС-4-11/959 рассмотрела следующую ситуацию. По решению органа Росреестра была исправлена техническая ошибка. Это повлекло увеличение кадастровой стоимости земли, величина которой распространяется на предыдущие налоговые периоды. У налогоплательщика возник вопрос, нужно ли пересчитывать сумму земельного налога за эти периоды. Налоговое ведомство указало, что в случае исправления ошибки не по решению суда перерасчет налога не производится. Кроме того, нет необходимости предоставлять уточненные налоговые декларации и уплачивать пени.
Отчетность
Отчетность по налогу на прибыль
В справочник добавлена статья Составление в '1С:Бухгалтерии 8' налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за апрель 2013 г. Декларацию должны представить налогоплательщиками, которые уплачивают авансовые платежи исходя из фактической прибыли. Налоговую декларацию необходимо представить не позднее 28 мая 2013 г.
Отчетность по НДС
В Справочник добавлена статья Составление декларации по косвенным налогам за апрель 2013 г. в '1С:Бухгалтерии 8'. Декларацию должны представить организации и индивидуальные предприниматели, которые в апреле 2013 г. осуществляли импорт товаров на территорию РФ с территории государств - членов Таможенного союза. Крайний срок представления декларации - 20 мая 2013 г.
Кадры и оплата труда
Справочник кадровика
Федеральный закон от 05.04.2013 N 60-ФЗ дополнил Трудовой кодекс РФ новой главой 49.1, которая регулирует особенности труда дистанционных работников. В связи с этим в Справочнике кадровика появилась статья, в которой рассмотрен порядок приема на работу таких сотрудников. Из этой статьи можно узнать о том, что понимается под дистанционной работой, как происходит взаимодействие между работником и работодателем, а также как оформить трудовые отношения между ними.
Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах '1С'
В Справочнике 'Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах '1С' добавлены и обновлены практические примеры.
Обновлены практические примеры в рубриках: 'Расчеты с персоналом', 'Начисление пособий и выплат социального характера', 'Начисление отпускных, командировочных и выплат за неотработанное время', 'Расчет вознаграждения за труд при различных системах оплаты труда', 'Расчет заработной платы военнослужащих', 'Учет отпусков и командировок'.
Добавлены новые статьи в рубрики:
1. 'Расчет заработной платы госслужащих':
* 'Начисление доплаты за совмещение профессий государственного служащего';
* 'Начисление компенсации за использование личного транспорта для служебных поездок';
* 'Начисление денежной компенсации за санаторно-курортное лечение';
2. 'Кадровый учет' - статья о настройке графиков для сменной работы.
3. 'Начисления отпускных, командировочных и выплат за неотработанное время' - статья о начислении оплаты за время нахождения в командировке, включая выходные дни.
Отвечает аудитор
Для быстрого перехода к ответам на вопросы в главное меню ИТС включена закладка 'Отвечает аудитор'.
Юридическая поддержка
Комментарии к законам, письмам и решениям судов
О наиболее значимых изменениях законодательства, которые ждут всех лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, читайте в материале 'Наиболее значимые для бухгалтера изменения законодательства'.
Майский выпуск базы 'Комментарии к законам, письмам и решениям судов' дополнен новыми комментариями к последним изменениям законодательства, актуальным разъяснениям финансового ведомства и ФНС России и к интересным судебным решениям по налоговой и гражданско-правовой тематике. В частности:
* Новые правила корректировки НДС при изменении стоимости после отгрузки и другие изменения в НК РФ
* Изменился порядок исчисления пособия по временной нетрудоспособности в связи с нечастным случаем на производстве
* Трудовой кодекс РФ дополнен главой, регулирующей особенности дистанционной работы
* Инспекция может проводить выездные проверки по отчетным периодам текущего календарного года
Справочник 'Договоры: условия, формы, налоги'
В справочник 'Договоры: условия, формы, налоги' добавлены статьи, в которых рассказывается о налоговых последствиях, возникающих у сторон договора займа в зависимости от его условий.
База нормативных документов
В майский выпуск ИТС включена база нормативных документов 1С:Гарант. Налоги, бухучет, предпринимательство. Дата актуальности - 20 апреля 2013 года.
Бухгалтерская периодика
В разделе 'Бухгалтерская периодика' публикуются статьи, наиболее актуальные и интересные для бухгалтера в этот период. В майском выпуске опубликованы следующие номера журналов:
